Министр финансов Мади Такиев своим приказом от 12 ноября утвердил новые формы и правила, по которым банки будут передавать Комитету государственных доходов (КГД) сведения о наличии счетов физических и юридических лиц, а также о движении по ним средств. Особое внимание уделено гражданам, занимающимся электронной торговлей, а также операциям на счетах физических лиц, которые могут иметь признаки получения дохода от предпринимательской деятельности. Все сроки и критерии строго регламентированы. Кстати, нововведения не заставят себя долго ждать и вступят в силу с 1 января 2026 года.
Итак, приказ Министерства финансов прежде всего устанавливает формы, по которым банки будут передавать органам госдоходов сведения о счетах физических и юридических лиц, а именно их наличие, номера, остатки и движение денежных средств.
Документ также регулирует предоставление информации о кредитах, выданных нашим гражданам, которые обязаны подавать декларации об активах, обязательствах, доходах и имуществе с указанием сумм погашения, включая вознаграждение.
Кроме того, приказ определяет порядок и сроки передачи банками данных о налогоплательщиках, осуществляющих электронную торговлю товарами, включая банковские счета и их номера, остатки и движение денег на этих счетах.
Особое внимание уделено крупным поступлениям на счета физических лиц, которые могут свидетельствовать о получении дохода от предпринимательской деятельности. Теперь установлены четкие критерии, по которым такие операции будут относиться к категориям, требующим дополнительного контроля.
Электронная торговля
Итак, банковские организации согласно приказу обязаны передавать в органы государственных доходов информацию о налогоплательщиках, занимающихся электронной торговлей. В этот пакет входят сведения о наличии банковских счетов, их номерах, а также об остатках и движении средств на этих счетах.
Сведения подаются по утвержденной форме. До 25 января года, следующего за отчетным, органы государственных доходов публикуют на своем сайте обновленный перечень налогоплательщиков, зарегистрированных как субъекты электронной торговли. В списке указываются БИН или ИИН, наименование и организационно-правовая форма. Документ включает как действующих налогоплательщиков, так и тех, кто был снят с регистрационного учета в качестве субъекта электронной торговли.
Перечень размещается в разделе «Деятельность» → «Электронная торговля» → «Список налогоплательщиков».
Как следует из приказа, банковские организации представляют в органы государственных доходов сведения в отношении лиц, указанных в списке, в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом. Если по каким-то клиентам информации нет, предоставляется нулевой отчет.
Информация отправляется в органы государственных доходов через информационную систему Smart Data Finance (ИС «SDF») Комитета госдоходов Министерства финансов. В случае технических сбоев данные могут быть временно переданы на CD-диске с сопроводительным письмом. При этом срок подачи информации автоматически продлевается на пять рабочих дней. О возникших сбоях органы госдоходов публикуют сообщение на своем сайте в день их возникновения.
Все сведения предоставляются на казахском и (или) русском языках и должны быть подписаны руководителем банка либо уполномоченным лицом.
С «признаками предпринимательской деятельности»
Кроме прочего, приказ Минфина устанавливает четкие критерии, по которым операции на банковских счетах физических лиц могут рассматриваться как имеющие признаки получения дохода от предпринимательской деятельности.
К ним относятся: получение одним физическим лицом в течение каждого из трех последовательных календарных месяцев от 100 и более разных лиц средств на банковский/банковские счета/счета, не предназначенный (-ые) для осуществления предпринимательской деятельности, итоговой суммы, превышающей 12-кратный размер минимальной заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года (в 2026 году — 1 020 000 тенге. — Прим. авт.).
Сведения представляются банковскими организациями ежеквартально не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, при выявлении операций, проводимых на банковских счетах физлиц, с признаками получения дохода от осуществления предпринимательской деятельности.
Информация передается в органы госдоходов также посредством информационной системы Smart Data Finance за исключением случаев, когда в ИС «SDF» произошли технические сбои (ошибки). Тогда сведения представляются на СD-диске с сопроводительным письмом.
Перечень включает в себя следующие параметры: индивидуальный идентификационный номер (ИИН) получателя денежных переводов и итоговую сумму, поступившую за период, определенный вышеназванными критериями.