С 1 января 2026 года в республике вступил в силу новый Налоговый кодекс, который может серьезно изменить порядок налогообложения доходов физических лиц от продажи недвижимости и не только. Чем это обернется для казахстанцев?
Своей точкой зрения в сети поделилась адвокат из Караганды Жазира Саттарова, которая предлагает рассмотреть налоговый режим как до 2026 года, так и после вступления нового кодекса в силу, чтобы лучше разобраться в изменениях и понять разницу между налогообложением в году прошлом и наступившем.
Во-первых, по ее словам, до конца декабря прошлого года в РК действовали статьи 320 и 646 прежнего Налогового кодекса. И до 31 декабря 2025 года обязательство по уплате индивидуального подоходного налога возникало, если недвижимость находилась в собственности менее одного года от даты государственной регистрации права собственности, а также если при продаже цена реализации превышала цену приобретения.
При этом, отмечает Саттарова, при исчислении срока владения учитывалась именно дата государственной регистрации права собственности, а не дата заключения договора купли-продажи. Но главное — при соблюдении указанных условий налог уплачивался продавцом, то есть физическим лицом, по ставке 10 процентов для резидентов РК, и 15 процентов для нерезидентов страны.
То есть, как поясняет эксперт, налог не уплачивался при продаже квартиры, находившейся в собственности более года, а также при отсутствии прироста стоимости — если объект продавался по цене покупки или дешевле.
В противовес этому ИПН необходимо было уплатить, если квартира находилась в собственности менее одного года, а также была продана дороже, чем была приобретена.
Чего же теперь ждать от новых правил, которые вступили в силу с 1 января 2026 года? Тем более что, повторим, новый Налоговый кодекс может серьезно повлиять на налогообложение доходов физических лиц от продажи, причем любого вида, недвижимости.
Во-первых, согласно пункту 5 статьи 382 нового Налогового кодекса, как отмечает Жазира Саттарова, одним из ключевых изменений стало увеличение срока владения недвижимостью, при котором доход от ее продажи не облагается индивидуальным подоходным налогом.
Так что теперь, по словам эксперта, чтобы избежать налогообложения, объект должен находиться в собственности не менее двух лет вместо прежнего одного года. Новый порядок может быть применен к объектам недвижимости, которые приобретаются с 1 января 2026 года и позже. В то время как объекты, купленные до этой даты, как правило, подпадают под прежние нормы, то есть на них распространяется действие срока владения в течение лишь одного года, чтобы быть освобожденным от выплаты налога.
Во-вторых, адвокат указывает на еще одно, не менее серьезное, обстоятельство: новый Налоговый кодекс, согласно статье 363, вводит прогрессивную шкалу ИПН с прироста стоимости при продаже недвижимости.
Это 10 процентов, если прибыль не превышает 8500 МРП (включительно) в год, и 15 — с суммы прибыли, превышающей 8500 МРП. Напомним, что в наступившем году 1 МРП равен 4325 тенге, соответственно, 8500 МРП — это 36 762 500 тенге. Иными словами, если прибыль, то есть разница между ценой покупки и продажи не превышает 36 762 500 тенге, применяется ставка 10 процентов. Если же сумма превышает эти цифры, то применяется ставка в 15 процентов. При этом, что важно, налог уплачивается только с прибыли, а не со всей суммы продажи.
По итогу ИПН начиная с 1 января 2026 года не уплачивается в том случае, когда недвижимость находилась в собственности два года и больше, а также, если по итогам продажи прибыль зафиксирована не была.
Астана
Фото Талгата Галимова